Kdy platíte daň z příjmu při prodeji nemovitosti?
Prodej nemovitosti představuje příjem a podléhá tedy dani z příjmů. Přesněji řečeno, musíte zaplatit daň z příjmu, pokud jste při prodeji dosáhli zisku. Ten se vypočítá jako rozdíl prodejní ceny nemovitosti a ceny za její pořízení. Existuje ale řada případů, kdy je prodávající od daně osvobozen.
Kdy jste tedy osvobozeni od daně z příjmu při prodeji nemovitosti?
Daň neplatíte v případě (tedy jste osvobozeni), pokud nemovitost vlastníte alespoň 5 let, přesněji přesáhne-li doba mezi nabytím a prodejem nemovitosti dobu pěti let. Pokud jste měli v prodávané nemovitosti bydliště bezprostředně před prodejem, tak se tato lhůta (časový test) zkracuje na 2 roky. V obou případech pro podnikatele platí, že nemovitost po celou dobu trvání příslušné lhůty (tedy 2 nebo 5 let) nesmí být zahrnuta v obchodním majetku.
Jak je to s družstevním bytem?
Řídí se zákonem o dani z příjmu § 4 odstavec 1), písmeno s) V případě převodu členských práv družstva nepodléhá takto nabytý příjem dani z příjmu fyzických osob stejně jako u bytu v osobním vlastnictví v případě, že doba mezi nabytím členských práv a jejich převodem přesahuje dobu pěti let.
Uspokojení bytové potřeby
Ještě v jednom případě nebude daň z příjmu platit. A to pokud podle §4 ods. 1 písm. b) zákona o dani z příjmu do jednoho roku od přijetí peněz z prodeje použijete tuto částku na uspokojení svých bytových potřeb, nebo pokud jste odpovídající částku vynaložili na řešení bytových potřeb v roce předcházejícím. Přijetí peněz je však potřeba oznámit vašemu finančnímu úřadu.
Jak je to při prodeji zděděné nemovitosti?
Při prodeji nemovitostí, které jste nabyli v rámci dědictví po zůstaviteli, který byl příbuzným v řadě přímé nebo manželem či manželkou, se pětiletý časový test zkracuje o dobu, po kterou zůstavitel či zůstavitelé nemovitost prokazatelně vlastnili. Příbuzenství v řadě přímé definuje občanský zákoník v § 117. Přímými příbuznými jsou např. prarodiče a vnuci, rodiče a děti apod.
Příjem z prodeje nemovitosti – ostatní příjem dle § 10 ZDP
Pokud podmínky pro osvobození od daně z příjmu nesplňujete, jste povinni státu tento příjem přiznat a zdanit. Jako fyzická osoba zaplatíte daň z příjmu ve výši 15 %. Dílčím základem daně je příjem snížený o výdaje prokazatelně vynaložené na jeho dosažení. Do výdajů lze kromě ceny nemovitosti, za kterou jste ji nabyli, započítat i náklady spojené s prodejem nemovitosti (právní náklady, posudky...) i daň z převodu nemovitosti.
Na závěr příklad prodeje bytu:
Pan Kučera v roce 2018 koupil byt za 2.200.000,– Kč, který ale prodal v roce 2019 za 2.500.000,– Kč. S transakcí měl pan Kučera spojené náklady na právní servis, odhadce, úschovu kupní ceny a provizi realitní kanceláři ve výši 50.000,-Kč. Základem daně je částka 2.500.000 – 50.000 – 2.200.000 = 250.000,- Kč. Tuto částku pan Novák zahrne do svého základu pro daň z příjmu dle §10 zákona o dani z příjmu. Daň z příjmu pak činí 37.500,- Kč.
TIP: Aktuální daňové formuláře
Pokud není cokoli jasné nebo se budete chtít Vy či kdokoli z vašeho okolí získat o některém z témat více informací, neváhejte se na mě zcela nezávazně obrátit.
Vyplňte kontaktní formulář zde nebo volejte na +420 608 98 28 67 .
zdroj: IT, FÚ
Autor
Jmenuji se Irena Trojanová
Jsem realitní makléřka se specializací na prodej a pronájem nemovitostí v Praze a okolí. Jsem tu pro Vás již skoro 15 let jako stabilní a solidní partner. I mé předchozí pracovní aktivity byly spojené s úctou a profesionálním přístupem ke klientům.
Práce realitního makléře mě skutečně baví a snažím se ji odvádět na špičkové úrovni. Zakládám si na osobním a lidském přístupu. Důraz kladu na precizní přípravu a bezpečnost celé transakce.
Proč vznikly tyto stránky?
Abych zde prezentovala, že když dva dělají totéž, nikdy to není totéž. Je všeobecně známo, že rozdíl mezi makléři je řekněme nemalý. Prosím, přečtěte si mé tipy a články. Věřím, že vám tyto informace pomohou v rozhodování a že si pro prodej nemovitosti zvolíte tu správnou cestu. Každá nemovitost si totiž zaslouží profesionální péči, a na první pohled musí být zřejmé, že ji prodává profesionál!
